القوائم المالية هي مستندات رسمية يتم إعدادها لمساعدة الإدارة في معرفة الأداء المالي للشركة بشكل مفصل، وهي تتضمن العديد من القوائم التي توضح كل قائمة منهم بيانات معينة، وفي النهاية تساعد كل هذه البيانات الإدارة في اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة، واتخاذ القرارات السليمة والصحيحة في الوقت المناسب، وتجنب الوقوع في أي عقبات أو مشاكل في المستقبل، لذلك، من خلال مقالنا هذا سوف نتعرف على القوائم المالية بشكل أكبر ونعرف الخطوات اللازم اتباعها عند اعداد هذه القوائم، وكيف يتم اعدادها وفقًا لمعايير المحاسبة.
تعريف القوائم المالية
القوائم الماليّة (بالإنجليزيّة: Financial Statements) هي من أهمّ العناصر الأساسيّة المُستخدمة في توضيح الأداء المالي للشركات والمؤسّسات والمنظمات، وتُقسم القوائم الماليّة إلى الأنواع الآتية:
قائمة الدخل
تعد هذه القائمة من أهم انواع القوائم المالية، وهي تستخدم في عرض صافي دخل الشركة، وذلك خلال فترة زمنية معينة تعرف بالفترة المحاسبية، بمعنى آخر هي قائمة يتم اعدادها لمعرفة نتيجة ما تقوم به الشركة من أعمال، ومعرفة هل قد حققت ربح أم خسارة خلال هذه الفترة، ويتم معرفة الربح أو الخسارة من خلال مقارنة المصروفات بالايرادات، فإذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات ف حينذٍ تكون الشركة قد حققت خسارة، أما إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات فحينها تكون قد حققت ربح.
قائمة المركز المالي
والقائمة الثانية هي قائمة المركز المالي والتي يطلق عليها أيضًا الميزانية العمومية، وهذه القائمة تتصف بأنها متغيرة بصفة دورية بتغير النشاط الذي تقوم عليه الوحدة الاقتصادية، وتبين هذه القائمة ما لها من أصول وما عليها من التزامات للغير، أي أنها عبارة عن ملخص لجميع الحسابات خلال فترة زمنية معينة.
كما يمكن الاستعانة بقائمة المركز المالي لمقارنة شركتين مختلفتي النشاط الاقتصادي، بالاعتماد على ثلاثة بنود وهم أصول الشركة بما فيه الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة، والالتزامات التي على الشركة ( الخصوم ) بالإضافة إلى حقوق الملكية للمساهمين.
قائمة التدفقات النقدية
هذه القائمة يتم تسجيل فيها جميع التدفقات النقدية الداخلة إلى الشركة والتدفقات النقدية الخارجة من الشركة، خلال فترة زمنية محددة وغالبًا ما تكون ثلاثة أشهر أو ستة أشهر، أو سنة.
وتقدم تفاصيل حول المصادر النقد المتوفرة للشركة، وما هي الاتجاهات التي تستخدمها فيها، وبالتالي تحديد قدرة النشاط التجاري على توفير السيولة اللازمة مستقبلًا، وتحديد ما إذا كانت الشركة قادرة أيضًا على تسديد الالتزامات التي عليها. كما أنها توضح كيفية التصرف في الأرباح.
أهمية اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة.
اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة يعتبر أمراً حيوياً للعديد من الأسباب، بما في ذلك:
تعزيز الشفافية والموثوقية:
يضمن الامتثال للمعايير الدولية جودة وموثوقية البيانات المالية، مما يعزز الشفافية ويسهل على المستثمرين والمساهمين فهم وتقييم أداء الشركة.
تحسين المقارنة:
تسهل اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة الدولية، المقارنة بين الشركات المختلفة والتحليل المالي العابر للحدود، مما يعزز الشفافية ويسهل عمليات اتخاذ القرارات.
زيادة الثقة والمصداقية:
يساهم اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة في بناء الثقة والمصداقية للشركة أمام المستثمرين، الجهات الرقابية، والجمهور، مما يعزز سمعتها.
تحسين الوصول إلى الأسواق العالمية:
الامتثال للمعايير الدولية يجعل الشركة أكثر قابلية للقبول في الأسواق العالمية ويسهل على المستثمرين الأجانب فهم البيانات المالية.
تقليل المخاطر المالية والقانونية:
يساعد الامتثال للمعايير الدولية في تقليل المخاطر المالية والقانونية نتيجة للامتثال للمعايير والتوجيهات الدولية.
كيفية اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة
إعداد القوائم المالية وفقاً للمعايير المحاسبية يتبع عملية مدروسة ومنهجية دقيقة. الخطوات الأساسية لإعداد القوائم المالية تشمل:
- تسجيل المعاملات المالية: يجب أولاً تسجيل جميع المعاملات المالية التي تتعلق بالشركة أو المؤسسة. هذا يشمل الإيرادات والمصروفات والاستثمارات والديون وغيرها من العمليات المالية.
- تصنيف المعاملات: بعد التسجيل، يتم تصنيف المعاملات بناءً على طبيعتها (مثل الإيرادات، التكاليف، الأصول، الخصوم، إلخ).
- إعداد القوائم الأساسية:
- الميزانية العمومية (Balance Sheet): تعكس حالة الموجودات والخصوم وحقوق الملكية في نقطة زمنية محددة.
- قائمة الدخل (Income Statement): تظهر الإيرادات والمصروفات خلال فترة زمنية محددة، مما يساعد في حساب صافي الربح أو الخسارة.
- قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement): توضح تدفق النقدية داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة.
- المراجعة والتدقيق: يتم مراجعة القوائم المالية للتأكد من دقتها ومطابقتها للمعايير المحاسبية المعتمدة.
- التقارير والتحليل: تُعد القوائم المالية جزءاً أساسياً من تقارير الأداء المالي، وتستخدم لتحليل أداء الشركة واتخاذ القرارات الاستراتيجية المستقبلية.
- الإفصاحات المالية: يجب على الشركات العامة والشركات ذات الأهمية الاقتصادية الإفصاح عن معلومات مالية محددة بموجب المعايير المحاسبية المعتمدة.
- الامتثال للتشريعات والمعايير: يجب أن تتم إعداد القوائم المالية وفقاً للتشريعات المحلية والمعايير الدولية المعتمدة، مثل المعايير الدولية للتقرير المالي (IFRS) أو المعايير المحاسبية الأمريكية (GAAP).
تلك هي الخطوات الرئيسية التي يتبعها المحاسبون والمحللون الماليون لإعداد القوائم المالية وفقاً للمعايير المحاسبية الدولية أو الوطنية المعتمدة.
معايير المحاسبة التي يجب مراعاتها عند إعداد القوائم المالية
تشمل معايير المحاسبة التي يجب مراعاتها عند إعداد القوائم المالية ما يلي:
- الإطار المفاهيمي للمحاسبة المالية: ينصّ الإطار المفاهيمي على المبادئ الأساسية التي تحكم إعداد القوائم المالية، مثل مبادئ الكيان المنفصل، والتحقق، والمقابلة، والإفصاح.
- معايير المحاسبة الدولية: تصدر “المجلس الدولي للمعايير المحاسبية” (IASB) معايير المحاسبة الدولية (IFRS) والتي تُطبق في العديد من البلدان حول العالم.
- معايير المحاسبة الوطنية: في بعض البلدان، قد تكون هناك معايير محاسبة وطنية تُطبق إلى جانب أو بدلاً من معايير المحاسبة الدولية.
- متطلبات الإفصاح: يجب الإفصاح عن جميع المعلومات المالية المهمة في القوائم المالية والملاحظات التوضيحية.
التشريعات الخاصة بإعداد القوائم المالية وفقًا لمعايير المحاسبة في المملكة العربية السعودية:
تخضع عملية إعداد القوائم المالية في المملكة العربية السعودية إلى مجموعة من التشريعات، أهمها:
1. نظام الشركات:
ينص نظام الشركات على وجوب إعداد الشركات المساهمة وسائر الشركات المحدودة للقوائم المالية سنويًا وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة.
2. معايير المحاسبة السعودية:
- المعايير المحاسبية الدولية (IFRS): تم اعتماد جميع معايير المحاسبة الدولية الصادرة عن “المجلس الدولي للمعايير المحاسبية” (IASB) في المملكة العربية السعودية، مع بعض الاستثناءات والتعديلات.
- المعايير المحاسبية الوطنية:
- المعايير المحاسبية السعودية: تصدرها هيئة المحاسبة والمراجعة المالية (IFAC) في المملكة العربية السعودية.
- التعليمات والقرارات الوزارية: تصدرها وزارة المالية أو الجهات المختصة الأخرى.
3. متطلبات الجهات التنظيمية:
- هيئة السوق المالية: تُصدر هيئة السوق المالية تعليمات وأنظمة تُحدد متطلبات إعداد القوائم المالية للشركات المدرجة في السوق المالية.
- البنك المركزي السعودي: يُصدر البنك المركزي السعودي تعليمات وأنظمة تُحدد متطلبات إعداد القوائم المالية للمؤسسات المالية.
4. متطلبات الجهات الضريبية:
- الهيئة العامة للزكاة والدخل: تُصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل تعليمات وأنظمة تُحدد متطلبات إعداد القوائم المالية لأغراض الضريبة على القيمة المضافة.
وتعتبر إقرار للخدمات المهنية والاستشارية هي خيارك الأمثل للوصول إلى الخبراء المحترفين والمتخصصون في اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة، فهي توفر متابعة دقيقة للخدمات المقدمة وتضمن رضا العميل، كما نقدم عروضًا متنوعة من الأسعار لتلبية احتياجات العملاء المختلفة، تشمل خدماتنا مجالات متعددة من المحاسبة والضرائب والاستشارات المحترفة، مما يجعلنا الخيار الأمثل للعملاء الذين يسعون للحصول على الخدمات المميزة بأعلى مستويات الجودة والكفاءة والاحترافية.
ماذا تنتظر؟ اتصل بنا اليوم للحصول على الخدمات المميزة وإعداد قوائم مالية بأفضل شكل!
وإذا كنت تريد معرفة المزيد من التفاصيل والمعلومات عن اعداد القوائم المالية وفقا لمعايير المحاسبة، يمكنك قراءة مقالنا المفصل عن قوائم مالية.