يعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة خطوة حيوية لضمان التمتع بالامتيازات الضريبية والامتثال للقوانين المحلية، في هذا المقال، سنلقي نظرة على أهمية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة والخطوات الرئيسية لتحقيق هذا الأمر.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
تعتبر ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على مجموعة واسعة من السلع والخدمات خلال مختلف مراحل التبادل التجاري. تبدأ هذه الضريبة من لحظة تصنيع المنتج أو تقديم الخدمة لأول مرة، وتمتد عبر جميع عمليات البيع والشراء اللاحقة حتى تصل إلى المستهلك النهائي. في كل مرحلة من هذه المراحل، تُضاف الضريبة إلى سعر السلعة أو الخدمة، مما يعني أن ضريبة القيمة المضافة تُجمع تدريجيًا على طول سلسلة التوريد بأكملها.
تُعد ضريبة القيمة المضافة آلية فعالة لزيادة الإيرادات الحكومية، حيث إنها تُطبق على نطاق واسع وتغطي العديد من المعاملات التجارية. كما أنها مصممة بطريقة تضمن عدم تحميل المستهلك النهائي عبء الضريبة بالكامل، حيث أن كل تاجر أو منتج في السلسلة يدفع ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة التي يضيفها إلى المنتج أو الخدمة.
في نهاية المطاف، تُدفع ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية من قبل الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، والتي تقوم بخصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها من إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي حصلت عليها من مبيعاتها. والنتيجة النهائية هي أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل العبء النهائي للضريبة عند شراء السلعة أو الخدمة للاستخدام الشخصي.
ما المقصود بإقرار ضريبة القيمة المضافة؟
يُعد إقرار ضريبة القيمة المضافة هو عبارة عن نموذج إلكتروني يتم تقديمه من قبل الخاضع للقيمة المضافة إلى الجهاز الوطني للإيرادات في نهاية فترة القيمة المضافة، ويتضمن جميع البيانات والمعلومات المتعلقة بالقيمة المضافة.
كما يتضمن الإقرار ملخص بقيمة المبيعات والمشتريات الخاصة بالخاضع للقيمة المضافة التي قام بها خلال فترة القيمة المضافة، وكذلك صافي القيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها.
صافي القيمة المضافة يمثل الفارق بين القيمة المضافة الناتجة (التي تمثل القيمة المضافة على مبيعات السلع والخدمات) خلال فترة زمنية محددة، والقيمة المضافة الداخلة (التي تمثل القيمة المضافة على المشتريات) والتي يمكن خصمها خلال الفترة ذاتها، ولكن:
- إذا تجاوزت مخرجات القيمة المضافة مدخلات القيمة المضافة، يجب عندها سداد الفرق للجهاز.
- إذا تجاوزت مدخلات القيمة المضافة مخرجات القيمة المضافة، ينتج فائض قيمة مضافة. يحق للخاضع للقيمة المضافة المطالبة باسترداد فائض القيمة المضافة أو ترحيله لفترات لاحقة لسداد التزامات مستقبلية.
من يجب عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
في المملكة العربية السعودية، يجب على الأشخاص والشركات التالية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة:
- المسجلون في ضريبة القيمة المضافة: أي شخص أو شركة مسجلة في الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية وتجاوزت إيراداتها السنوية الحد الأدنى الإلزامي للتسجيل، والذي كان محددًا بمبلغ 375,000 ريال سعودي.
- المسجلون اختياريًا: حتى لو لم تصل إيراداتك إلى الحد الأدنى الإلزامي، يمكنك التسجيل اختياريًا في ضريبة القيمة المضافة إذا رغبت في ذلك.
- المستوردين: أي شخص يقوم باستيراد السلع إلى المملكة العربية السعودية، حيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الواردات.
ويجب على جميع الأشخاص والشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقراراتهم الضريبية بشكل دوري (عادةً كل شهر أو كل ربع سنة، حسب اختيارهم عند التسجيل) حتى لو لم تكن هناك أنشطة تجارية خلال تلك الفترة. يجب عليهم أيضاً تقديم إقرار نهائي عند انتهاء نشاطهم التجاري.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح الإجمالي في كل نقطة في عملية تصنيع السلعة وتوزيعها وبيعها، ويتم تقدير الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة، وهذا يختلف عن نظام ضريبة المبيعات، حيث يتم تقييم الضريبة ودفعها من قبل المستهلك فقط في نهاية سلسلة التوريد.
أهمية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
1. الامتثال للقوانين والتشريعات:
تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يعتبر إحدى متطلبات الامتثال للقوانين والتشريعات الضريبية، يساعد ذلك في تجنب العقوبات والمشاكل القانونية التي قد تنتج عن عدم الامتثال.
2. تحديد الالتزام الضريبي:
يوفر تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة فرصة لتحديد الالتزام الضريبي النهائي للشركة أو الشخص الذي يقوم بالتقديم، يتعين عليهم تقدير الضريبة المستحقة والمستحقة للدفع.
3. تسوية الضرائب:
يمكن لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة أن يسهم في تسوية أي فروقات أو مشاكل في الضرائب، وبالتالي يساعد على تفادي المشاكل المحتملة في المستقبل.
4. الاستفادة من الاستردادات:
بعض الشركات قد تكون مؤهلة للاسترداد جزء من القيمة المضافة التي تم دفعها، يمكن لتقديم الإقرار أن يمهد الطريق للاستفادة من هذه الاستردادات المالية.
خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
1. تجميع البيانات:
قم بتجميع جميع الفواتير والسجلات المالية ذات الصلة التي تحتوي على معلومات القيمة المضافة.
2. فحص الاستحقاق والاسترداد:
قم بفحص معاملات الضريبة لتحديد المبالغ التي تستحق دفعها والتي يمكن استردادها.
3. تقدير الالتزام الضريبي:
حساب القيمة المضافة المستحقة للدفع باستناد إلى العمليات التجارية والمعاملات الضريبية.
4. تحديد الفترة الزمنية:
حدد الفترة الزمنية التي يشملها إقرار القيمة المضافة. يتم تحديدها وفقًا للتقديرات الضريبية المحلية.
5. تعبئة النموذج الضريبي:
قم بملء نموذج الإقرار المحدد من قبل السلطات الضريبية في المملكة العربية السعودية، وتأكد من تقديم كافة المعلومات بشكل صحيح ودقيق.
6. تقديم الإقرار والدفع:
قدم إقرار القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية وقم بدفع المبالغ المستحقة في الوقت المحدد.
ويمكن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من خلال هيئة الزكاة والضريبة والدخل، ويمكنك أن تتبع الخطوات التالية لتقديمه:
- سجل الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة. من هنا
- انتقل إلى تبويب الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
- انتقل إلى الإقرارات الضريبية.
- حدد الإقرار المراد تقديمه.
- تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية.
- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية.
- تسليم الطلب وسيصلك إشعار باستلام الإقرار وبمبلغ الفاتورة عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الألكتروني.
أهمية التعاون مع مكتب محاسبة لـ تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
التعاون مع مكتب محاسبة مثل إقرار للخدمات المهنية و الإستشارية لتقديم إقرارات الضريبة يعتبر خيارًا ذكيًا وله العديد من الفوائد، سواء للأفراد أو الشركات. فيما يلي بعض الفوائد الرئيسية للتعاون مع مكتب محاسبة لتنفيذ هذه المهمة:
أولًا. الاحترافية والدقة:
يتيح التعاون مع مكتب محاسبة استفادة من الاحترافية والدقة في إعداد وتقديم إقرارات الضريبة، المحاسبون المحترفون يمتلكون خبرة ومعرفة عميقة بالضوابط واللوائح الضريبية، مما يقلل من فرص الأخطاء والغرامات.
ثانيًا. توفير الوقت والجهد:
إعداد وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يمكن أن يكون عملًا معقدًا ومُرهِقًا، بالتعاون مع مكتب محاسبة، يمكن للأفراد والشركات توفير الوقت والجهد اللازمين لهذه العملية، مما يتيح لهم التركيز على تطوير أعمالهم.
ثالثًا. التحديث المستمر بالتشريعات الضريبية:
يكون مكتب المحاسبة متابعًا دائمًا للتغييرات في التشريعات الضريبية، يضمن هذا التحديث المستمر أن يتم التماشي مع أحدث التغييرات وأن يتم تطبيقها بفعالية.
رابعًا. تقديم استشارات ضريبية:
يمكن للمكاتب المحاسبية أن تقدم استشارات ضريبية قيمة تساعد العملاء على تحقيق أقصى استفادة من التسويات الضريبية وتقليل الالتزامات الضريبية بشكل قانوني.
خاتمة:
تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يعتبر إجراءً حيويًا للالتزام الضريبي وضمان التمتع بالامتيازات الضريبية، من خلال اتباع الخطوات الصحيحة والتحقق من الامتثال للتشريعات المحلية، يمكن للشركات والأفراد الاستمرار في تحقيق النجاح والتميز في بيئة الأعمال.
