كل ما تحتاج معرفته حول تقديم الإقرارات الضريبية في المملكة: إجراءات، غرامات، وحلول
محتويات المقال:
- الإقرارات الضريبية ونموذج الإقرار الضريبي.
- خطوات وتكلفة رفع الإقرارات الضريبية.
- وقت رفع الإقرارات الضريبية.
- فترات رفع الإقرارات الضريبية.
- ماذا يتلقى المكلف بعد رفع الإقرار الضريبي؟
- تصحيح الإقرارات الضريبية.
- تقييم الإقرار الضريبي.
- العقوبات والغرامات.
- مشاكل واقعية حصلت بسبب الإقرارات الضريبية ودور منصة إقرار في تجنبها
- المصادر التي يمكن للمكلفين الرجوع إليها للحصول على مزيد من المعلومات حول تقديم الإقرار الضريبي.
الإقرارات الضريبية ونموذج الإقرار الضريبي:
تُعد الإقرارات الضريبية من الالتزامات الأساسية للمسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، حيث تُقدّم كوثيقة رسمية تحتوي على جميع التفاصيل المتعلقة بالإيرادات والمصروفات والتوريدات الخاضعة للضريبة خلال فترة محددة، وذلك لضمان تحديد الضريبة المستحقة بدقة. من خلال هذه الإقرارات، يتم الالتزام بالقوانين الضريبية المعمول بها، مما يعزز الشفافية المالية ويساعد في التخطيط المالي المستقبلي. يحتوي نموذج الإقرار الضريبي على مدخلات محددة تُمكّن من حساب صافي الضريبة بشكل صحيح وفقًا للإرشادات المعتمدة، وإليكم النموذج أدناه.
خطوات وتكلفة رفع الإقرارات الضريبية:
لرفع الإقرار الضريبي، يجب على المكلف تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، واتباع الخطوات التالية:
- سجل الدخول للبوابة الإلكترونية للهيئة Zatca.gov.sa .
- انتقل إلى تبويب الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
- انتقل إلى الإقرارات الضريبية .
- حدد الإقرار المراد تقديمه.
- تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية.
- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية.
- تسليم الطلب، ثم يتلقى المكلف إشعار باستلام الإقرار و بمبلغ الفاتورة عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
- قنوات تقديم خدمة رفع الإقرارات الضريبية
- الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
( https://zatca.gov.sa/ar/Pages/default.aspx )
- تطبيق الهاتف الجوال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تكلفة رفع الإقرارات الضريبية:
تُقدَّم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجانًا.
فترات الإقرار الضريبي:
- فترات شهرية: تُطبق على الأفراد والشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 40 مليون ريال.
- فترات ربع سنوية: تُطبق على الأفراد والشركات التي تقل إيراداتها السنوية عن 40 مليون ريال.
وقت رفع الإقرارات الضريبية:
يجب تقديم الإقرارات الضريبية في اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية.
ماذا يتلقى المكلف بعد رفع الإقرار الضريبي؟
بعد تقديم الإقرار الضريبي، سيتلقى الخاضع للضريبة إشعارات إلكترونية تتضمن ما يلي:
1. إشعار بتأكيد استلام الإقرار الضريبي.
2. نسخة من نموذج الإقرار الضريبي المقدم.
3. إشعار بفواتير سداد الضريبة المستحقة، بما في ذلك فاتورة نظام المدفوعات (فاتورة سداد).
تصحيح الإقرارات الضريبية:
في حال حدوث أخطاء في الإقرار، يتيح هذا الرسم البياني التعرف على الإجراءات التي يمكن حدوثها في تلك الحالة
تقييم الإقرارات الضريبية:
هناك نوعان من التقييمات: تقييم ذاتي يتم من قبل المكلف، وتقييم تقديري يمكن أن تقوم به الهيئة في حال عدم تقديم الإقرار في الموعد المحدد. كما يحق للهيئة إصدار تقييم لتصحيح أي خطأ تلاحظه في الإقرار أو المستندات المقدمة من الشخص الخاضع للضريبة.
العقوبات والغرامات:
تتراوح العقوبات بين غرامات بنسبة 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، في حال عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد، وفي حالة تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل الإقرار بعد تقديمه، أو تقديم أي مستند إلى الهيئة يخص الضريبة المستحقة عليه ونتج عن ذلك خطأ في احتساب مبلغ الضريبة ليصبح أقل من المستحق، يٌعاقب المخالف بغرامة تعادل 25% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، ويجوز للهيئة زيادتها حتى 50% أو تخفيضها حتى 0% وفقاً للضوابط المعتمدة من مجلس إدارة الهيئة.
مشاكل واقعية حصلت بسبب الإقرارات الضريبية ودور منصة إقرار في مواجهتها:
قضية شركة المراعي في عام 2020 تعكس أهمية الالتزام بالإقرارات الضريبية بدقة وتفسير القوانين الزكوية والضريبية بشكل صحيح. الشركة تلقت إشعارًا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بخصوص إعادة تقييم الزكاة والضريبة لعدة سنوات سابقة، ما أدى إلى مطالبة الشركة بمبالغ إضافية نتيجة لاختلاف في تفسير بعض القوانين. هذا الخلاف استدعى مفاوضات مطولة بين الطرفين لحل المسائل المالية المتعلقة بالمبالغ المطلوبة. القضية ألقت الضوء على أهمية تقديم الإقرارات الضريبية بشكل دقيق وفهم القوانين جيدًا لتجنب الخلافات المستقبلية، وهذه الواقعة تؤكد ضرورة اعتماد الشركات على منصات مثل “إقرار” للحصول على الاستشارات الضريبية والمحاسبية. حيث نوفر الوصول لخبراء متخصصين يساعدون في تقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح وتسهيل عملية الاعتراضات عند الحاجة، مما يقلل من احتمالية حدوث مشاكل مماثلة.
المصادر:
للمزيد من المعلومات، يمكن الرجوع إلى ملف الإرشادات المبسطة حول تقديم ورفع الإقرار الضريبي الصادر من الهيئة السعودية للزكاة والضريبة والجمارك.
الرابط: https://zatca.gov.sa/ar/HelpCenter/guidelines/Documents/إرشادات.pdf
الرابط: https://www.zatca.gov.sa/ar/HelpCenter/guidelines/Documents/تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.pdf
