تعد ضريبة الاستقطاع من الضرائب الهامة التي تطبق في المملكة العربية السعودية، وتشكل جزءاً من النظام الضريبي الشامل الذي تم تطبيقه لتعزيز تنويع مصادر الدخل وتمويل البرامج الحكومية والخدمات العامة.
في هذا المقال، سنلقي نظرة على معنى ضريبة الاستقطاع، كيفية تطبيقها في السعودية، والتأثير الذي تخلفه على الأفراد والشركات، وخطوات تقديم الإقرارات، وفائدة الاستعانة بشركة متخصصة في خدمات ضريبة الاستقطاع.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
هي ضريبة مباشرة تستقـطع من المـبالغ التـي يحصل عليها غير المقيم من مصدر في المملكة وبدأ تطبيق ضريبة الاستقطاع في عام 2004م، ويُعتبر هذا النوع من الضرائب واحداً من أشهر أنواع الضرائب التي تساهم في توفير تمويل للحكومات لتمكينها من تقديم الخدمات العامة.
من يدفع ضريبة الاستقطاع؟
تفرض على غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة في المملكة عندما يحقق دخًل من مصدر في المملكة، وثؤثر ضريبة الاستقطاع بشكل مباشر على الأفراد، حيث يتم خصمها مباشرة من رواتبهم وأجورهم، بالإضافة إلى أي مدفوعات أخرى قد يتلقونها.
يعتبر النظام المبسط لضريبة الاستقطاع مفيدًا للأفراد الذين قد لا يمتلكون معرفة واسعة بالضرائب، لكن في بعض الأحيان قد يكون مربكًا، خاصة إذا كان الدخل متغيرًا.
من المسـؤول عـن اسـتقطاع الضريبـة وتوريدهـا؟
المسـؤول عـن اسـتقطاع الضريبـة وتوريدهـا إلـى الهيئـة المسؤول عن استقطاع وتوريد مبلغ الضريبة لهيئة الزكاة والضريبـة والجمـارك هو المقيـم الذي يدفع المبالغ الخاضعة للضريبـة “ضريبة االستقطاع” في المملكة لغير مقيم.
ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع؟
1. ضريبة الاستقطاع:
تُستقطع الضريبة من المدفوعات المخصصة لشركات غير مقيمة في المملكة العربية السعودية، طالما تحققت هذه الشركات دخلاً من أنشطة تجارية داخل المملكة.
توجد استثناءات لبعض الشركات من ضريبة الاستقطاع في السعودية، مثل الشركات التي تعمل في قطاعات الغاز والزيوت والمواد الهيدروكربونية، وتتراوح نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية ما بين (5%-20%).
2. ضريبة الدخل:
تستهدف ضريبة الدخل كافة الشركات، سواء كانت مقيمة داخل المملكة أو غير مقيمة، وذلك وفقًا للضوابط المحددة، قد لا تكون هناك استثناءات في ضريبة الدخل، حيث يتم شمول شركات الغاز والزيوت وغيرها ضمن نطاق هذه الضريبة، وتكون نسبة ضريبة الدخل كالآتي:
- شركة الأموال المقيمة: 20%
- شخص أجنبي مقيم “غير سعودي”: 20%
- الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة: 20%
- شركات استثمار الغاز الطبيعي: 30%
- شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: 85%
ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع؟
يخضع غير المقيم في السعودية للضريبة عَن أي مبلغ يحصل عليه مِن أي مصدر في المملكة العربية السعودية، وتحدد نسبتها كالتالي:
1. الأتعاب الإدارية:
تشمل المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة عدة نواحٍ، مثل عقود إدارة الفنادق، أو إدارة السفن، أو حتى العقود المتعلقة بالمحافظ الاستثمارية، وقيمتها 20%
2. الإتاوة والريع:
هي من أنواع ضريبة الاستقطاع، وهي الدفعات المستلمة مقابل استخدام الحقوق الفكرية أو ترخيصها تشمل مجموعة واسعة من العناصر، مثل حقوق التأليف وبراءات الاختراع والتصاميم والأسرار الصناعية والعلامات التجارية والأسماء التجارية والمعرفة وأسرار التجارة والأعمال والشهرة.
تشمل أيضًا المبالغ المستلمة مقابل معلومات تتعلق بالخبرات الصناعية أو التجارية أو العلمية، بالإضافة إلى تخويل حق استغلال الموارد الطبيعية والمعدنية.
وتشمل أيضًا المدفوعات المتلقاة مقابل استخدام برامج الحاسوب أو الترخيص لاستخدامها، وقيمة ضريبة الاستقطاع في هذه الحالات 15%.
3. خدمات فنية واستشارية:
تشمل الخدمات الفنية والتقنية والعلمية، بغض النظر عن نوعها، عدة جوانب مهمة، ومنها:
- إجراء الدراسات والبحوث في مجالات متنوعة.
- أعمال المسح ذات الطبيعة العلمية أو الجيولوجية أو الصناعية.
- الخدمات الاستشارية أو الإشرافية.
- الخدمات الهندسية، بما في ذلك المخططات ذات الصلة بها.
- خدمات الصيانة للمعدات والآلات الصناعية والتجارية والعلمية.
- خدمات الدعاية والإعلان التي تتطلب تصميم الخطة الإعلانية أو إعداد أية دراسات حولها.
وتكون قيمة ضريبة الاستقطاع هنا 5%.
4. دفعات أخرى:
مثل عمليات النقل البري، والتدريب الذي يتم تنفيذه داخل المملكة، وتبلغ قيمتها 20%.
التأثير ضريبة الاستقطاع على الأفراد والشركات
-
على الأفراد:
يمكن أن تؤثر ضريبة الاستقطاع على ميزانية الأفراد، حيث يتم خصم جزء من دخلهم المحتسب، ومع ذلك، يمكن أن تستفيد الأفراد من الخدمات والبنية التحتية التي يتم تمويلها من خلال هذه الضريبة.
-
على الشركات:
قد تؤثر ضريبة الاستقطاع على هوامش الربحية للشركات، خاصة إذا كانت النسبة مرتفعة، ولكن يمكن أن تستفيد الشركات من خصومات وتخفيضات ضريبية معينة التي تعتمد على نشاطها ومجال عملها.
خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية
فيما يلي طريقة رفع ضريبة القيمة المضافة و تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية:
- ادخل البوابة الإلكترونية لـ هيئة الزكاة والدخل وانتقل إلى “ضريبة الاستقطاع.”
- اختر “إقرارات ضريبة الاستقطاع” “إقرار ضريبة استقطاع جديد.”
- اقرأ التعليمات وقم بالموافقة عليها.
- تأكد مِن صحة البيانات ثم انتقل إلى “النموذج الرئيسي للقرار.”
- حدد نوع الخدمة المقدمة وقم بتعبئة الجدول أمام الخيارات التي تنطبق.
- إرفاق المستندات المطلوبة.
- أقر بصحة المعلومات وقدِّم نموذج الإقرار.
- ستتلقى إشعار بالاستلام ونسخة مِن الإقرار المقدم والفاتورة.
عقوبة عدم دفع ضريبة الاستقطاع في السعودية
تتمثل عقوبة عدم دفع ضريبة الاستقطاع في السعودية في غرامة مقدارها 1% عن كل 30 يوم تتأخر فيه عن السداد.
أهمية التعاون مع شركة متخصصة في تقديم خدمات ضريبة الاستقطاع
التعاون مع شركة متخصصة في تقديم خدمات ضريبة الاستقطاع يعتبر خطوة ذكية ومهمة للأفراد والشركات على حد سواء، حيث توفر هذه الشركات مجموعة من الفوائد والمزايا، إليك أهمها:
1. ضمان الامتثال الضريبي:
تساعد الشركات المتخصصة في تقديم الاستشارات الضريبية وإعداد الإقرارات على الامتثال الكامل للضوابط الضريبية المعمول بها، مما يقلل من مخاطر التهرب الضريبي والعقوبات المالية.
2. تقديم اعتراض على ضريبة الاستقطاع:
بعد تقديم الإقرار الضريبي، من الممكن إشعارك بطلب إعادة تقييم يمكنك تقديم طلب اعتراض خِلال 60 يومًا، وفي هذه الحالة من المهم الاستعانة بشركة متخصصة مثل إقرار للخدمات المهنية و الإستشارية لمساعدتك في كافة الإجراءات القانونية.
3. تقليق العبء الإداري:
يساهم التعاون مع شركة متخصصة في ضريبة الاستقطاع في تخفيف العبء الإداري عن الأفراد والشركات، حيث يتولى الفريق المختص جميع العمليات والمتابعة.
4. الحصول على استشارات متخصصة لكل حالة:
توفر الشركات المتخصصة استشارات ضريبية تلبي احتياجات كل عميل، سواء كانت للأفراد الذين يحتاجون إلى تصريحات ضريبية شخصية أو للشركات التي تبحث عن تحسين هيكلية ضريبتها.
خاتمة:
تعتبر ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية جزءاً حيوياً من النظام الضريبي، حيث تساهم في تمويل الخدمات، وتعمل هذه الضريبة على تحقيق التوازن المالي ودعم النمو الاقتصادي، كما تسهم في تحقيق العدالة الضريبية وتشجيع الامتثال للقوانين الضريبية في البلاد.
