كيفية حساب ضريبة الاستقطاع

إن كنت لاتعرف كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، فإن ضريبة الاستقطاع أصلاً هي ضريبة دخل تُفرض على الأفراد غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يتلقون إيرادات من مصادر داخل المملكة. 

وبدأ تطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية في 11 يونيو 1425هـ بموجب مرسوم ملكي وقرار وزاري. وينطبق هذا النظام على الأفراد غير المقيمين في المملكة الذين يحققون دخلًا من مصادر سعودية، ولا يمتلكون منشأة دائمة في المملكة.مة في المملكة.

من يقوم بتأدية ضريبة الاستقطاع ؟

كما أسلفنا فإن ضريبة الاستقطاع هي أحد الضرائب الهامة التي تطبق في المملكة، لذا فإنه يتم خصم هذه الضريبة من المدفوعات التي يقوم بها:

• الأفراد المقيمون في المملكة إلى الأفراد غير المقيمين.
• الهيئات الحكومية والوزارات والمؤسسات العامة.
• جميع الكيانات القانونية والمؤسسات التي تأسست في المملكة.
• المنشآت الدائمة الموجودة في المملكة، والتي تدفع مبالغ لأفراد غير مقيمين من مصادر داخل المملكة.

ووفقًا لنظام ضريبة الاستقطاع، يتعين على الأفراد غير المقيمين دفع ضريبة على أي دخل يتم الحصول عليه من مصادر داخل المملكة، كما يتم استقطاع هذه الضريبة وفقًا للمادة الخامسة من نظام ضريبة الدخل.

الأنشطة المشمولة في ضريبة الاستقطاع

تشمل الأنشطة المشمولة في ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية ما يلي:

• الخدمات المقدمة:  يتم خصم الضريبة من المدفوعات مقابل الخدمات المعينة، مثل الاستشارات والتصميم والتسويق.
• بيع السلع: يتم استقطاع ضريبة من قيمة السلع المباعة، سواء بالجملة أو بالتجزئة.
• الأجور والرواتب: تُخصم ضريبة من أجور العاملين في كل من القطاع العام والقطاع الخاص.
• العقود والإيجارات: العقود التي تتضمن تأجير الأصول، مثل العقارات والمعدات، تخضع لضريبة الاستقطاع.
• الأموال المرسلة إلى الخارج: يتم استقطاع ضريبة من الأموال المحولة إلى جهات خارجية، كجزء من التزامات الضرائب الدولية.
• العمولات والرسوم: تخضع العمولات المدفوعة للوكلاء أو الممثلين لضريبة الاستقطاع.

هذا مع ملاحظة أن المعدلات المحددة لضريبة الاستقطاع تختلف حسب نوع النشاط، فالتي تتم لأفراد غير مقيمين في المملكة العربية السعودية مقابل أنشطة تجارية أو خدمات مقدمة داخل المملكة لضريبة الاستقطاع، بغض النظر عن نوع النشاط أو الخدمة.

وهنا نأتي على ذكر كيفية حساب ضريبة الاستقطاع.

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع في المملكة

تُحسب ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية باستخدام المعادلة التالية:

مبلغ ضريبة الاستقطاع = مبلغ الدفع × معدل ضريبة الاستقطاع

خطوات حساب ضريبة الاستقطاع

• تحديد مبلغ الدفع: هو المبلغ الإجمالي الذي يتم دفعه للفرد غير المقيم مقابل النشاط التجاري أو الخدمة المقدمة داخل المملكة العربية السعودية.
• تحديد معدل ضريبة الاستقطاع: تختلف معدلات ضريبة الاستقطاع حسب نوع النشاط أو الخدمة. 

وفيما يلي بعض المعّدلات الشائعة التي ستحتاج معرفتها بجانب كيفية حساب ضريبة الاستقطاع:

1. الخدمات الاستشارية: 5٪
2. الخدمات الفنية: 10٪
3. بيع السلع: 2٪
4. الإيجارات: 10٪

وعلى سبيل المثال إذا كان مبلغ الدفع هو 1000 ريال سعودي ومعدل ضريبة الاستقطاع هو 5٪، فإن مبلغ ضريبة الاستقطاع سيكون:

 (( مبلغ ضريبة الاستقطاع = 1000 ريال سعودي × 0.05 = 50 ريال سعودي ))

وهذه هي كيفية حساب ضريبة الاستقطاع. هذا مع ملاحظة أنه يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع على جميع الأفراد غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يحققون دخلًا من مصادر داخل المملكة، بغض النظر عن نوع النشاط أو الخدمة المقدمة.

ويجب على الأفراد الخاضعين لضريبة الاستقطاع تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT).

وبهذا نكون عرفنا كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، ولمزيد من التعرف عليها راجع مقالنا الشامل حول : ضريبة الاستقطاع.

مسؤوليات الأفراد الخاضعين لضريبة الاستقطاع

يحب على الأفراد المطالبين بسداد ضريبة الاستقطاع أن يقوموا بـ :-

• تقديم فاتورة أو إيصال يوضح مبلغ الدفع ومبلغ ضريبة الاستقطاع.
• الاحتفاظ بسجلات جميع المدفوعات التي تخضع لضريبة الاستقطاع.
• تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT).
• دفع ضريبة الاستقطاع المستحقة إلى مصلحة الضرائب السعودية.راد الذين لديهم اتفاقيات ضريبية مزدوجة مع المملكة العربية السعودية.

كما يمكن لمن يعتقد أنه مؤهل للإعفاء من ضريبة الاستقطاع، تقديم طلب إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT).

تواصل معنا في مصنة إقرار الآن إن كنت تريد مزيداً من التوضيح حول كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، أو كنت تريد دفعها عبر مكتب محاسب قانوني خبير معتمد من هيئة المحاسبين والمراجعين.